Qué es el Modelo 721, cómo presentarlo y fecha límite en 2026

El Modelo 721 es un formulario fiscal creado para declarar tus criptomonedas en el extranjero, obligatorio desde 2024 (referente al ejercicio 2023). Su objetivo es informar a Hacienda de los activos cripto que mantienes fuera de España, ya que muchos de ellos están depositados en exchanges extranjeros y si bien la mayoría de los grandes exchanges ya comparten información detallada con la hacienda española, aún quedan algunos que escapan a ese control.

Solo debes presentarlo si, sumando todas tus criptos en el extranjero a 31 de diciembre, superas los 50.000 €. Si no llegas a ese mínimo, no existe obligación de presentarlo. Si lo superas, la fecha límite para declararlo es el 31 de marzo de 2026.

La presentación del Modelo 721 se hace por vía electrónica a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Se declara en el primer trimestre del año siguiente al ejercicio fiscal (del 1 de enero al 31 de marzo). Para completarlo necesitas el NIF del proveedor de custodia extranjero (por ejemplo, el exchange o la cartera digital) y el detalle de cada criptomoneda: su saldo a 31 de diciembre (unidades) y su valoración en euros.

¿Quién debe presentarlo y por qué existe?

El Modelo 721 nace de la Ley 11/2021 de lucha contra el fraude fiscal, desarrollada más tarde mediante el Real Decreto 249/2023 y la Orden HFP/886/2023. En esencia, Hacienda busca controlar las criptomonedas que antes podían pasar desapercibidas. Están obligados a presentarlo los contribuyentes residentes en España (personas físicas o jurídicas) y los establecimientos permanentes de no residentes. También deben presentarlo entidades sin personalidad jurídica (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) que tengan criptomonedas en el extranjero.

El límite clave es 50.000 € a 31 de diciembre. Solo debes presentarlo si la suma de tus criptomonedas en el extranjero supera esa cifra; de lo contrario no hay obligación. Si lo superas, tienes que informar de todas las monedas virtuales que poseas fuera de España. En años sucesivos solo será obligatorio volver a presentarlo si el saldo conjunto de criptos en el extranjero aumenta en más de 20.000 € respecto al año anterior.

¿Por qué es un error no tenerlo en cuenta?

Ignorar el Modelo 721 es un error grave.

Hacienda aplica sanciones fijas similares a las del Modelo 720. En la práctica, esto significa 300 € de multa por no presentarlo cuando te lo requieran y 150 € por entregarlo con errores. Además, se pueden imponer multas adicionales de 20 € por cada dato omitido y 10 € por cada dato incorrecto. Con varias criptomonedas en juego, esas cantidades pueden acumularse rápidamente.

Por si fuera poco, Hacienda podría imputar el valor de esas criptomonedas no declaradas como ganancia patrimonial no justificada. En otras palabras, considerarlas ingresos ocultos y exigir que pagues IRPF retroactivo sobre ellas. Dejar pasar el Modelo 721 no solo acarrea multas fijas, sino que puede acabar en una inspección y una factura fiscal mucho mayor.

Modelo 721: requisitos, plazos y sanciones (Resumen en tabla)

Requisito	Detalle
Sujetos obligados	Residentes en España (físicos y jurídicos) y establecimientos permanentes de no residentes con criptos en el extranjero. También entes sin personalidad jurídica con monedas virtuales fuera de España.
Límite de valor	Criptomonedas en custodios extranjeros por un valor conjunto > 50.000 € a 31 de diciembre. Si no se supera, no hay obligación.
Plazo de presentación	Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado. La presentación es telemática en la Sede Electrónica (AEAT).
Datos a declarar	Nombre y NIF del exchange o custodio extranjero, identificación de cada criptomoneda, saldo de cada una a 31 de diciembre (unidades) y su valoración en euros.
Sanciones por incumplir	300 € de multa fija por no presentarlo (cuando lo requiera Hacienda), 150 € por cada presentación incorrecta. Además, 20 € por dato omitido y 10 € por dato incorrecto.

Puntos clave

• Obligatorio desde 2024: El Modelo 721 es la declaración informativa de criptomonedas en el extranjero. Debe presentarse si tus criptomonedas en plataformas extranjeras superan 50.000 €.
• Quiénes lo presentan: Residentes en España (físicos, empresas y otros entes) con criptos fuera del país. Si solo mantienes criptomonedas en carteras personales sin custodio extranjero, este modelo no aplica.
• Plazos rígidos: Presenta el Modelo 721 online del 1 de enero al 31 de marzo siguiente al ejercicio fiscal. Cumplir estas fechas es imprescindible.
• Qué declarar: Nombre y NIF del exchange o custodio, cada tipo de criptomoneda que tengas y su saldo a 31 de diciembre (en unidades y en euros). Son datos concretos si llevas buen registro de tus operaciones.
• Sanciones severas: Multa fija de 300 € por no presentarlo si Hacienda lo exige, más 150 € si lo presentas mal. A esto se suman 20 € por cada dato omitido y 10 € por cada error en el registro.
• Riesgo fiscal: No declarar puede llevar a que Hacienda impute esas criptos como renta no declarada. Esto implica pagar impuestos retroactivos e intereses, algo que conviene evitar.

Cómo rellenar el Modelo 721 paso a paso (sin errores)

Si vas a presentar el Modelo 721 por tu cuenta, aquí es donde más fallos se cometen. No es complejo, pero sí muy técnico. Este es el proceso tal y como lo hacemos en Alvamar Consultores.

1. Accede a la Sede Electrónica

Entra en la Sede de la Agencia Tributaria y busca el Modelo 721 y identificarte con certificado digital, Cl@ve PIN o DNIe.

Aquí no hay PDF: todo se hace online.

2. Identificación del declarante

Rellena tus datos básicos:

• NIF
• Nombre o razón social
• Ejercicio fiscal (año que declaras)

Revisa bien el ejercicio. Es bastante habitual seleccionar el año incorrecto.

3. Añade cada “registro”

El modelo no funciona por totales, sino por registros individuales.

Cada criptomoneda en cada exchange se declara como una línea independiente.

Ejemplo:

• BTC en Binance → 1 registro
• ETH en Coinbase → otro registro

Si agrupas, estás introduciendo un error.

4. Identifica el custodio extranjero

Para cada registro tendrás que indicar:

• Nombre del exchange o plataforma
• País donde está
• Identificación fiscal si está disponible

Si el exchange no tiene NIF español, se utiliza la identificación extranjera o se completa según permita el formulario.

5. Identifica la criptomoneda

Debes especificar:

• Tipo de moneda (BTC, ETH, USDT…)
• Denominación

Cada activo va separado. No se mezclan.

6. Indica el saldo a 31 de diciembre

Debes declarar:

• Número exacto de unidades a 31/12

Sin aproximaciones. Si has operado mucho durante el año, necesitas un extracto fiable del exchange.

7. Valoración en euros

Debes indicar:

• Valor en euros a 31 de diciembre

Utiliza un precio de mercado en esa fecha y conviértelo a euros si es necesario.

Es importante mantener un criterio consistente en todas las criptomonedas.

8. Validación, errores y presentación

Antes de enviar, revisa todo el modelo:

• Campos incompletos
• Formatos incorrectos
• Datos incoherentes

La propia plataforma te avisará de errores, pero no siempre detecta inconsistencias reales.

Cuando esté correcto:

• Presentas el modelo
• Descargas el justificante

Guárdalo. Es la prueba de que has cumplido con la obligación.

Errores habituales que debes evitar

• Agrupar criptomonedas en un único registro.
• Usar valores medios en lugar del valor a 31 de diciembre.
• Declarar wallets propias cuando no aplica.
• No cuadrar saldos entre exchanges.

Conclusión

Presentar el Modelo 721 a tiempo es clave para evitar problemas con Hacienda.

Si tienes criptomonedas en el extranjero y superas el umbral de 50.000 €, organiza tus balances y proveedores con antelación y presenta el 721 dentro del plazo.

Recuerda: no se trata de pagar más impuestos, sino de informar correctamente para evitar multas.

Si no tienes experiencia en trámites fiscales, puedes contar con ayuda profesional. Firmas especializadas como Alvamar Consultores somos expertos en criptomonedas y por tanto conocemos bien estos requisitos, por lo que nos encargamos de presentar el Modelo 721 por ti, asegurándose de que todo cumpla la normativa y ahorrándote quebraderos de cabeza. Así podrás centrarte en tu inversión sin sorpresas desagradables.

Fuentes: Agencia Tributaria